计提社保会计分录的详细解读与实操指南

在现代企业管理中，社保的计提与缴纳是每家公司都需要关注的重要环节。关于计提社保会计分录的操作，有不少企业在实际执行中存在疑惑。这篇文章小编将详细解析计提社保的会计分录，以及相关规定，希望能为大家提供实用的参考。

何是社保计提？

社保即社会保险，涵盖了养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险和工伤保险等多项内容。企业为员工缴纳社保，既是保障员工基本生活的一种福利，也是法律法规的要求。在中国，每家企业都必须为正式员工交纳社保，分担公司和员工个人的险种费用。

会计分录的基本框架

在处理社保的计提时，会计分录的记录尤为重要。企业的会计核算需要根据是否执行新会计准则来调整。下面，我们将按照新旧会计准则分别进行说明。

1. 执行新会计准则的计提分录

在新会计准则下，企业计提社保费用的会计分录如下：

– 计提时分录：

– 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本

– 贷：应付职工薪酬——社保（公司部分）

– 缴纳时分录：

– 借：应付职工薪酬——社保（个人部分）

– 借：其他应付款——社保（个人部分）

– 贷：银行存款

2. 未执行新会计准则的计提分录

如果企业尚未执行新会计准则，则计提社保的分录如下：

– 计提时分录：

– 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本

– 借：其他应付款——社保（个人部分）

– 贷：银行存款

在不同的情况下，企业在记账时要明确识别使用的会计准则，以确保账务处理的合规性。

社保缴纳比例解析

社保的缴纳比例是企业在计提时需要特别留意的部分。下面内容是各大险种的缴纳比例：

– 养老保险：单位20%，个人8%

– 医疗保险：单位12%，个人2%

– 失业保险：单位2%，个人1%

– 生育保险：单位0.6%，个人无需缴纳

– 工伤保险：单位2%，个人无需缴纳

公司规模对社保的影响

有些小型企业可能会问，是否可以只计提工资而不缴纳社保和公积金。根据相关法律法规规定，企业无论规模大致，都必须为员工缴纳相应的社保和公积金。如果企业不履行这一义务，员工有权利要求公司补交，甚至可能会面临劳动仲裁等法律风险。

唯一的例外是企业聘请的员工全部为退休人员，法律对此允许不交公积金和社保，但这并非普遍情况。

拓展资料

怎样样？经过上面的分析对计提社保会计分录的详细解析，相信大家对社保的计提流程、会计分录以及社保缴纳比例有了更深入的了解。无论企业规模怎样，遵循法律法规，确保社保的正确计提与缴纳，是每个企业都应承载的职责。希望这篇文章小编将能够帮助到无论兄弟们在实际职业中更好地处理社保会计分录的相关事务。

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